出口退税企业审计要点总结

文章阐述了关于出口退税企业审计要点总结，以及出口退税企业审计要点总结怎么写的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、出口退税入什么科目
• 2、什么是出口退税审核
• 3、在出口销售中CIF的收入如何确认?
• 4、如何加强外贸风险管理

出口退税入什么科目

出口退税属于“税收减免”科目。出口退税是为了鼓励出口而***取的一种政策，主要通过对出口产品退还其在国内已缴纳的某些税种，来提高其国际竞争力。当企业收到出口退税款时，应当正确地对其进行会计处理。

出口退税的会计处理一般归于“应收出口退税款”科目。当企业收到出口退税时，应将此款项记入该科目贷方；当退税款项被结转至企业基本账户时，则记入借方。这样的处理能准确反映企业的现金流和财务状况。出口退税的会计处理主要涉及两个环节。当企业估算可能收到的出口退税金额时，需要将其作为应收款进行确认。

出口退税走“应收出口退税款”科目。出口退税是指国家为了鼓励出口贸易，对出口货物退还其在国内生产环节已经缴纳的增值税或消费税。对于出口企业来说，出口退税款属于一项资产，通常通过“应收出口退税款”这一会计科目进行核算和管理。当企业完成出口货物的相关手续并满足退税条件后，可以申请出口退税。

什么是出口退税审核

出口退税审核是对出口货物退税申请的一系列审查核实过程。出口退税审核是国家为了鼓励出口贸易，减轻出口企业税收负担而实施的一项政策。具体流程为：出口企业将其出口货物相关信息进行申报，然后由税务部门对这些申报信息进行审核，以确认是否符合退税条件。

出口退税是一种国家税收优惠政策，即对出口货物退还其在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。出口退税是一种国家为了鼓励出口贸易而***取的措施。当企业出口货物时，国家会将货物在国内生产过程中已缴纳的税款退还给企业，这有助于降低出口货物的成本，提高其在国际市场上的竞争力。

出口退税是什么出口退税是指在国际贸易业务中申报出口的货物，在国内所有生产环节和流通环节按照税法缴纳的增值税和消费税的退税，即出口环节免税，将上一纳税环节缴纳的税款退还。

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

在出口销售中CIF的收入如何确认?

1、会计上，个人觉得应该以全部的CIF价确认收入，运费及保险作为销售费用。这就类似国内销售，由销售方承担运费，销售方将运费计入销售费用一样。出口销售中是CIF价，订单上明确了出口的货款、运费、保险。运费是从出运港口至国外的目的地口岸，报关单、***金额均为CIF价，即全部的货款、运费、保险。

2、在出口销售中，CIF价的收入确认涉及到会计和税法的双重标准。在会计处理上，通常***用全额CIF价作为收入，将运费和保险视为销售成本。这一做法与国内销售相似，即销售方承担的运费被计入费用。出口订单明确列出了货款、运费和保险，***金额也反映了CIF价。

3、新收入准则下，CIF贸易模式的境外销售如何确认收入？主要看区分单项履约义务。CIF模式包含货价和运输、保险费用，其中运保费通常是代收代付。新准则按单项履约义务确认收入。是否计入收入，关键在于企业是运保业务的责任人还是代理人。

4、卖方投保的保险金额应按CIF价加成10%。如买卖双方未约定具体险别，则卖方只需取得最低限度的保险险别，如买方要求加保战争保险，在保险费由买方负担的前提下，卖方应予加保，卖方投保时，如能办到，必须以合同货币投保。温馨提示：以上信息仅供参考，不代表任何建议。

5、出口***可以按FOB价开，也可以按CIF价开具，没有明确规定，另外若公司实际收到的海运费、保险费***金额和其报关单上所列示的金额不同，应据实扣除即按海运费、保险费***金额扣除。 若收到海运费增值税专用***可以抵扣进项税额。

6、出口销售中FOB和CIF，均应在装船出海、船舷离港时确认收入，为使其形象化和具备操作性，以取得提单为收入确认时点，以发货单、报关单、提单等为收入确认依据。一般商品出口销售的收入确认时点，本质上与内销并无太大差异，只是运输距离更长、运输风险更大。

如何加强外贸风险管理

1、提高进出口贸易风险防范意识。外贸企业要进行风险管理，首要问题就是更新观念。审慎研究合同的签订与执行，规避合同风险。合同是每一笔业务的展开、延伸和终结。它的签订固定了贸易双方的合作关系，是双方履约的尺度凭证，也是经济索赔、贸易***、依法诉讼的主要依据。

2、进出口国风险：涉及关税、汇率、政策和政局变动，这类风险虽概率低，一旦发生却可能对业务造成巨大损失。防范策略是布局多语言市场，分散风险。贸易壁垒：进口国为保护本地市场，可能提高进口标准。外贸企业需努力使产品达标，或调整市场策略。供货商风险：单一供应商可能导致断货。

3、要高度重视汇率波动对外贸企业的影响。在条件允许的情况下，适时调整进出口业务比例，对外汇风险进行对冲。学会合理地运用业务谈判手段，适当将汇率风险向上下游企业转移。外贸业务要重视合同这一必要要素的存在，养成书面往来的习惯，并积极用法律手段***。

4、强化资金管理。我国外贸企业的自有流动资金普遍严重不足，对银行贷款的依赖性很强。这样，一笔较大业务的损失或滞销商品的资金占用，就可能使企业陷入困境。因此，对企业资金加强管理就成为企业风险管理的一项工作。企业可以努力扩大自有资金比例，及时回收欠款.减少不合理资金占用来防御风险的冲击。

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