企业往来款项如何审计

接下来为大家讲解企业往来款项如何审计，以及企业往来款怎么处理涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

• 1、往来款项对账单是原始凭证吗
• 2、函证对应什么认定
• 3、关联方往来款是什么
• 4、如何进行企业往来帐款的内部控制与管理
• 5、如何对主营业务收入和应收账款进行审计
• 6、往来账核销填什么凭证

往来款项对账单是原始凭证吗

不是。往来对账单只能证明双方差错数额，出现差异应找出原因，原始凭证只能是***，正式款收据等，原始凭证主要是用来记账的，对账单是用来核对金额的，往来款项，即企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收。正常项目主要包括应收、应付、预支、预付等。

对于往来款项对帐单来说，它本身并不直接作为原始凭证使用。原始凭证通常指的是具有法律效力的、能够证明经济业务发生并引起资金流动的单据，例如***、收据、支票、银行转账单等。而往来款项对帐单更多的是一个汇总和核对工具，用于账户持有者与交易方之间确认彼此之间的款项往来情况。

对账单不可以作为原始凭证入账，原始凭证是用来记账的，对账单只是用来核对金额的，不是用来记账的依据。银行对账单只是说明有未达账项失误，但也不一定正确，它只是一个证明书，而不是发生经济业务时开出的原始凭证。

对账单不属于原始凭证，银行对账单一般只作为与银行核对账目用，只能证明某个时间点上银行存款的余额，而不作为银行存款收付事项的根据。原始凭证的含义 又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。

函证对应什么认定

函证不涉及存在认定的原因如下：函证的基本定义和作用 函证，作为一种审计程序，主要是通过向第三方发送确认函来获取特定信息或验证某些信息的准确性。它在审计过程中常用于确认被审计单位与往来单位的交易事项。简言之，函证主要是对相关事项的真实性和准确性进行验证。

评估的认定层次重大错报风险，评估的认定层次重大错报风险水平越高，对于审计的相关性和可靠性的要求越高。函证程序针对的认定，不同的认定，函证的证明能力不同。

单独函证不能证明应收账款计价与分摊认定，需要考虑坏账。对应收账款进行函证不能证明完整性认定，只是证明审计帐的数而已。

函证程序针对的认定：函证可以为某些认定提供审计证据，但是对不同的认定，函证的证明力是不同的。对特定认定函证的相关性受注册会计师选择函证信息的影响。实施除函证以外的其他审计程序：针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据。

【答案】：A，B，C，D 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查的是银行存款审计。选项A是首先需要证明的认定；选项BCD是注册会计师在实施函证过程中需要得到证实的重要认定（也就与这些认定相关）。

关联方往来款是什么

关联方往来款是指在关联方之间发生的资金往来款项。具体来说，关联方指的是存在某种特定关系的不同企业或组织，如母公司与子公司、同一母公司下的不同子公司等。这些关联方之间由于业务往来、投资或其他合作原因，会产生资金的流入和流出，这种资金流动就称为关联方往来款。

关联方往来指的是存在关联关系的各方之间进行的业务交易或资金往来。简单来说，当企业与其股东、控股公司、子公司或其他关联公司之间发生业务交易时，就是关联方往来。这种往来包括了购销、资产转移以及金融服务等类型广泛的业务活动。

关联方往来是指存在关联关系的各方之间进行的各种交易活动。这些关联方可能是企业与其股东、子公司与母公司、或者存在控制与被控制关系的公司之间发生的业务往来。它们可以是纯粹的商业交易，比如***购和销售商品或提供服务，也可能是融资和投资活动的交流。

关联方是一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一控制、共同控制的，构成关联方。关联方往来款就是单位与关联方单位之间发生的往来款项（比如其他应收款，其他应付款，应收账款，应付账款等）的意思。

关联方单位往来是指关联方之间的交易或资金往来。这种往来通常涉及到企业与其关联方之间的***购、销售、借贷等经济行为。由于关联方之间存在某种特定的利益关系，因此关联方单位往来在财务和业务层面上显得尤为重要。

如何进行企业往来帐款的内部控制与管理

1、第1企业要制定和有效实施应付帐款的内部控制体制。 加强企业内部的信息沟通。 往来帐款中问题较多的企业往往在往来帐款的 信息沟通方面做得不够。

2、为此企业管理当局、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行信息交流与沟通，相互配合，共同做好往来帐的管理工作。加大内审力度。现代内部控制理论认为，企业的内部控制制度不仅包括企业管理当局的指示得以执行的程序、制度，还包括对整个控制活动的监督。而内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。

3、设置应收账款明细分类账 企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。设置专门的赊销和征信部门 应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。

4、坚守职业操守底线，承担诚实守信的受托报告责任 根据国际权威机构COSO内控框架整合体系，内控五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及持续监督。根据现代企业制度的管理要求，目前绝大多数企业实行的是所有权与经营权相分离的的委托与受托之间的代理人关系。

5、往来账的控制有四方面： 往来账原始凭证的保管。原始凭证是收款和付款的依据，没有了这些依据，再清晰的账也是没用，对方只认原始凭证，不认你自己做的账。 仓库进销存账的管理。仓库的进销存的数目清不清楚直接影响往来账的准确度。 做好往来账账期的控制。

6、往来款项的内部控制应收款项及预付款项的控制；（1）企业需要确定正确的信用政策；（2）对于资金的收支与记录的核算需要进行岗位分离；（3）企业需要建立健全的备用金和报销制度；（4）企业需要对供应商进行市场调查，按照审批的制度与合同的规定执行；（5）企业***购人员需要定期进行轮换。

如何对主营业务收入和应收账款进行审计

取得或编制主营业务收入项目明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；查明主营业务收入的确认原则、方法，注意其是否符合会计准则和会计制度规定的收入实现条件，前后期是否一致。

首先检查出库单据以及销货***的存根，检验这些资料中的主营业收入与其他业务收入以及营业外收入的区分情况；其次，需要关注那些应该视同销售的收入是否已经完整地计入到帐户中；接下来，我们要仔细审阅一定比例的发货单据、***存根以及结算凭证，然后与相关的明细账进行详细比对，保证收入的确立遵循了既定规则。

收入都是对着应收账款的，首先对余额及发生额大的企业进行函证，看是否真是，然后做回笼分析，看应收账款回款情况。如果企业应收余额较大，回款又慢，就必须做好函证，不排除企业有***收入的情况。应收坏账啥的就不说了，大致这些。主要还是看企业情况，有针对性的审计。

取得或编制主营业务收入项目明细表，复核加计正确，并与报表数，总账数和明细数合计数核对相符。查明主营业务收入的确认原则，方法，注意是否符合会计准则和会计制度珠收入实现条件，前后期是否一致。选择相应分析性复核方法，作比较分析。

审计一般是不函证“主营业务收入”。而是为了验证企业“主营业务收入”的真实性，一般是通过函证“应收账款”下设的客户来核对的。可以针对审计对象企业会计帐上设置的“应收帐款”客户明细，选取几个余额较大的客户来进行函证（或应收余额在5万或10万以上的客户发函），核实“应收账款”的真实性。

加强对应收账款可***用以下方法进行审计：其一，对应收账款进行核对。首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总。然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对，看是否相符。

往来账核销填什么凭证

往来账核销填写的凭证是核销单。往来账核销是对企业之间的往来款项进行核对并清理的过程。在这一过程中，需要填写相应的核销单作为凭证。核销单是一种会计凭据，用于记录账款核销的情况，包括核销的日期、核销的往来单位、核销的款项内容、核销的金额等信息。

银行结算凭证如银行汇款凭证、信用证通知书等，是证明资金往来的重要证据。核销时，需要提供相关的银行结算凭证来证明资金的流动情况。运输单据 对于涉及货物进出口的业务，运输单据如海运提单、空运运单等也是核销所需的重要证据。这些单据能够证明货物的实际运输情况，以及货物的进出口情况。

核销做的主要凭证是核销单。核销是指对某种账务项目或交易进行清理并注销的过程，通常用于外贸、财务等领域。在这个过程中，核销单是一种重要的凭证。

录入往来业务凭证。业务编号是后续往来业务核销的依据，业务编号可以手工填写，也可以使用F7调出查询界面。填写完成后点击右上角的“关闭”按钮。凭证过账后，要及时进行往来核销，是正确出具账龄分析表的基础。点击“核销往来业务”按钮，弹出对话框，选择要核销的会计科目。

法律分析：往来核销就是指应收账款的核销和应付账款的核销。一般的赊销***购和销售我们入应付账款科目和应收账款科目。

关于企业往来款项如何审计和企业往来款怎么处理的介绍到此就结束了，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于企业往来款怎么处理、企业往来款项如何审计的信息别忘了在本站搜索。