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审计岗位胜任力模型

本篇文章给大家分享企业胜任能力审计程序，以及审计岗位胜任力模型对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

1、独立审计准则组根据确定的项目，进行调查研究，起草初稿。中国注册会计师协会征询专家咨询组和有关方面意见并交独立审计准则组修订后，向财政部提交征求意见稿。征求意见财政部发布征求意见稿，广泛征求各有关部门及各地方注册会计师协会、会计师事务所、科研院校等方面意见。

2、独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。独立审计准则体系由以下三个层次组成（1）独立审计基本准则。独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，是对注册会计师专业胜任能力的基本要求和执业行为的基本规范，是制定独立审计具体准则、实务公告和执业规范指南的基本依据。

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3、根据《独立审计具体准则第5号——审计证据》的规定，在审计过程中可以***用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等审计程序（或审计方法）来获取审计证据。检查检查是注册会计师对会计记录和其他书面文件可靠程度的审阅与复核。

1、一）企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制；（二）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求***和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

2、在执行整合审计的过程中，注册会计师有明确的总体目标：首要目标是，通过设计和运行控制的有效性测试，收集充分且适当的审计证据，以支持其在内部控制审计中对内部控制有效性的评估，并在财务报表审计中确定对控制信赖程度的依据（即评估的控制风险）。审计证据与结论之间的关系是相互关联的。

（图片来源网络，侵删）

3、只有当内部控制审计的前提条件得到满足，并且会计师事务所符合独立性要求，具备专业胜任能力时，会计师事务所才能接受或保持内部控制审计业务。

4、如是，建议参照2010年4月26日，财政部、***、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》进行审计。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。

5、企业内部控制配套指引又称为应用指引，由18项具体应用指引、评价指引和审计指引组成（还有针对特殊行业如金融保险类的还没有发布）。

6、内控应用指引有助于将审计重心由事后审计向事前审计进行转变。指引可以促使组织在实施内部控制时更加注重风险预防和事前管控，使得内部控制更加主动和预防性，减少隐患和风险的发生，提高组织的整体运行效率和效益。

内控审计的内容包括评估企业的风险管理、财务控制、运营控制和合规控制等方面。审计人员会检查企业的各项流程、政策和程序，以确认其是否符合企业内部控制的设定和要求，确保企业内部各部门之间的有效协调与沟通。内控审计的重要性内控审计对于企业的稳健运营和风险管理至关重要。

内控管理审计的主要内容明确审计目标和范围内控管理审计的首要任务是确定审计的具体目标和范围，确保审计工作的全面性和针对性。审计目标应围绕组织内控体系的有效性、合规性以及风险管理能力展开。

内控审计是做什么的？明确答案：内控审计是对组织内部的各种风险进行识别、评估、监控和控制的审计活动，旨在确保组织的有效运行，保护资产安全，遵循适用的法律法规，以及提供高质量的财务报告。详细解释：内控审计的基本定义：内控审计是一种针对组织内部管理和控制制度的审计活动。

具体来说，内控审计主要包括以下几个方面：内部审计人员对内部控制系统的设计和运行情况进行审查和评估。这包括对内部控制系统的合规性、完整性和有效性进行检查，以确保其符合相关法规和规范的要求。内控审计涉及对企业各个部门和业务流程的审查。

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