煤炭企业审计案例分析

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简述信息一览：

• 1、煤炭工业部关于煤炭企业财务审计实施办法
• 2、煤炭企业财务风险的成因与对策
• 3、煤炭企业管理层次内部控制体系研究分析
• 4、求企业价值最大化的案例
• 5、如何做好煤炭企业营业收入的审计

煤炭工业部关于煤炭企业财务审计实施办法

1、第一条 为规范煤炭企业财务审计工作，保证审计质量，根据审计署《国有工业企业财务审计实施办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十三条的规定，制定本办法。第二条 本办法所称煤炭企业（以下简称企业），是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。

2、第一条　为规范煤炭专项审计调查工作，促进宏观调控，根据审计署《审计机关专项审计调查实施办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第二十条，制定本办法。

3、第一条　为规范煤炭内部审计机构审计事项评价行为，保证审计事项评价质量，根据审计署《审计机关审计事项评价准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本规定。

煤炭企业财务风险的成因与对策

1、煤炭企业在资金管理方面存在着较大的难度，并且资金在流转的过程中出现问题，会引发煤炭企业的财务风险，没有足够的现金保证煤炭企业的现金流转，煤炭企业可能面对庞大的经济债务无力偿还，财务风险的可能性就会增大。

2、资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。企业经营风险 经营风险是企业生产经营活动本身所固有的风险，直接表现为企业息税前利润的不确定性。当企业完全***用股权融资时，经营风险即为企业的总风险，完全由股东均摊。

3、企业资本结构不合理是产生财务风险的根本原因。在企业发展上升期，借款是促进了企业的快速发展，但是，如果宏观经济形势发生不利变化或者信贷紧缩，企业将面临较大的资金压力，产生极大的风险。

4、企业并购中的财务风险分析与控制；你可以研究并购案例，分析其中的财务风险，然后提出控制策略。这个题目实用性很强，对企业也有实际帮助。基于大数据的财务预测模型研究；现在大数据这么火，你可以利用一些数据分析工具，比如原文降-论文AIGC率助手，来帮你处理数据，构建预测模型。

煤炭企业管理层次内部控制体系研究分析

摘要： 目前，煤炭企业存在内控体系不完善、内控制度不完善、缺少监督管理、内控措施乏力和管理层内控意识不足等方面的问题，本文对此进行分析，基于风险管理视角构建煤炭管理层次内部控制体系，具体由内部监督系统、风险管理系统、信息系统三大系统组成，以期对企业的有效性和财务的真实性起到监督规范的作用。

一）细节管理的定义 细节管理是相对于粗放管理而言的，以细节把握和精细操作为基本特征，以绩效评价和行为养成为主要内容，以建立健全内部责任控制体系为手段，以量化细化管理目标为标志，实现全员、全过程、全方位管理与控制的一种管理理念和方法。

聂锐教授是一位在企业管理和经济学领域有着深厚造诣的学者，他的研究成果丰富且备受认可。他的著作包括四部重要的作品，分别是专著《企业竞争学》、《企业管理》、《企业经营管理案例》以及《成功策》。

一般认为，细节管理是相对于粗放管理而言的，它以细节把握和精细操作为基本特征，以绩效评价和行为养成为主要内容，以建立健全内部责任控制体系为手段，以量化细化管理目标为标志，使企业管理由注重结果向注重过程转变，实现全员、全过程、全方位管理与控制的一种管理理念和方法。

求企业价值最大化的案例

1、企业价值最大化的企业有诺基亚。诺基亚把企业价值最大化作为财务管理目标，使企业更重视其潜在的创新价值的能力所带来的正面影响。领导者作出正确的决定有效的制约了企业追求短期利益的行为。

2、我国大型煤炭企业集团业绩考核现状： 　 仁达方略是煤炭行业首席集团管控权威专家，引领着煤炭行业集团管控等管理咨询服务的发展与实践，曾先后为神华集团、陕西煤业化工集团公司、山西晋城无烟煤矿业集团、淮沪煤电有限公司等30多家大型企业集团提供管理咨询服务。

3、企业价值最大化考虑了取得现金收益的时间因素，能克服企业在追求利润上的短期行为，科学考虑了风险与报酬之间的联系，是一个较为合理的财务管理目标。企业财务目标应与企业多个利益集团有关，是这些利益集团相互作用、相互妥协的结果，但在一定时期一定环境下。

4、因为作为大股东的老板追求的是企业价值的最大化，而这却不一定符合职业经理人的利益。职业经理们要的是他们个人收益的最大化，是他们在职支配资源满足个人需要、获得效用的最大化，是他们借助于运作公司，实现自我价值的最大化，是他们营造个人帝国，身价的最大化。

5、上海四方信息前身是上海颇为知名的四方寻呼台，此后转型从事以无线金融信息服务为主的电信增值业务。2003年度，公司主营业务收入4亿人民币，税后净利润2400万元，是国内最大的无线金融信息服务商之一。

如何做好煤炭企业营业收入的审计

一是以账簿记录为起点。从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查***存根与发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具***并发货，有无多记收入。这种方法主要是为了防止高计营业收入。二是以销售***为起点。

第四条 煤炭内部审计机构开展企业财务审计时，应当对企业财务收支有关的内部控制制度进行评审，确定审计重点和范围。

提高财务透明度与合规性 煤炭企业应加强财务信息披露的透明度，确保财务报告的及时性和真实性。要严格遵守国家财经法规和企业内部财务管理制度，确保财务操作的合规性。同时，要加强内部审计和外部审计的工作，及时发现并纠正财务管理中存在的问题。

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