浅议企业物资***购审计重点

文章阐述了关于浅议企业物资***购审计重点，以及物资***购审计要点的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、如何做好物资采购的审计工作
• 2、物资采购审计6大要素,55个核心关注点!
• 3、物资采购审计的目标包括哪些?
• 4、采购审计的控制要点
• 5、物资采购合同审计的建议有哪些
• 6、采购比价审计采购比价审计的主要内容[1]

如何做好物资***购的审计工作

对***购***进行源头控制。审查***购***是否合理，审批程序是否健全。各生产分厂是否申报需求***，经本厂领导审批，业务主管部门是否在分厂需求***基础上，与库存定额挂钩，结合实际情况，确定需求***，对多报的***予以核减，编报物资***购***，并报本部门领导审批和审计部备案。对***购时间进行审查。

另外，法律知识是必不可少的，审计人员需要熟悉与***购相关的法律法规，以确保审计活动的合法性。对所***购物资的性能和质量标准有深入理解，能帮助审计人员评估***购决策是否符合质量要求，防止潜在的风险。只有具备这些综合能力，审计人员才能充分胜任物资***购过程审计的工作。

所以应严把验收关，对于重要的***购活动，审计人员应亲自参与；对于专业性很强的***购活动，还可以继续聘请参与***购工作的专家来验收，从而保证质价相符和***购活动的成功。

第四，做好质量跟踪工作。通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。

***购合同审计，是企业保障物资***购效益的重要环节。首先，审“该不该买”，需对***购***源头进行控制。生产部门需提出合理需求，经过厂领导审批和业务部门结合库存情况调整，核减超额需求，形成***购***并上报审批和审计备案。其次，审“怎么买”，企业应利用集中***购优势，对***购时间进行优化。

三）库存物资抽查审计 对企业仓库的库存物资进行现场抽查审计，能及肘准确地反映库存物资某一的点的真实面目，以揭露企业物资管理过程中的跑冒滴漏现象。也是对仓库保管员工作责任的考核。（四）执行情况跟踪审计 企业从签订购货合同起，就要进行事前审计。

物资***购审计6大要素,55个核心关注点!

1、物资***购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对***购***的审查。要审查***购***是否进行可行性论证（特别是金额较大的***购项目），***购***不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查***购***是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对***购价格进行过市场调研等。

2、招投标审计：核查清单、最高限价、招标文件等内容的合规性。 施工合同审计：关注合同合法性、合理性、完整性及专业性。项目实施阶段审计： 隐蔽工程验收：严格审查施工过程和隐蔽工程签证。 变更签证审计：确保签证内容的合法、真实及合理性。

3、审计要注意的关键点：审计的独立性 审计工作的核心在于独立性，这是确保审计结果公正、客观的基础。审计人员在执行审计任务时，必须远离任何可能影响独立性的外部干扰。审计证据的收集与分析 审计过程中，必须充分收集审计证据，确保证据的真实性和完整性。

物资***购审计的目标包括哪些?

1、首先，审计会关注***购***的编制，包括***的合理性和可行性；其次，审计会审查***购合同的签订，确保合同的合法性和条款的执行；接着，到货验收情况是审计的重要环节，以确认***购物资的质量和数量是否符合合同要求；最后，考核***执行情况，以评估***购活动是否达到预期目标，是否存在浪费或不合理之处。

2、***购与付款循环的审计目标包括：①证实应付款项和预付账款的总体合理性；②证实***购业务形成的负债的真实性和完整性；③证实分类正确性；④证实***购与付款截止期的正确性；⑤确定***购物资和相关负债在财务报表上披露的正确性。E项为生产与存货循环审计的目标。

3、物资***购比价审计的审计内容主要包括六个方面：首先，***购控制制度审计关注制度的健全性、合理性和执行情况。审计人员会检查***购制度是否完善，执行过程中是否严格遵守，以及是否有相应的责任追究和奖惩机制。同时，也会审查制度的修订和完善流程。其次，***购***审计涉及***的编制、审批、数量和执行。

***购审计的控制要点

***购审计关键控制点有：***购***、***购询价、***购选择、合同、验收入库。对***购***进行审计：审查公司***购部门物料需求***是否合理、科学，与实际上的生产***是否一致，是否存在偏离实际的情况；对***购数量、***购时间、运输、使用、质量是否有保证措施。

控制内容 质量验收标准及办法是否合理，参与验收的人员是否符合要求并具备相关经验及能力。***购询价比价环节是否符合企业相关规定，属于招标***购的项目是否按照相关流程执行，***购过程是否公开、公正、公平。***购台账记录是否规范，有无询价比价记录和相关异动记录。入库手续办理是否规范及时。

关注审计招投标的范围是否全面。一些领导干部为了不当得利，逃避监督，投机取巧，将整个项目工程分解，规避招投标，有的只将主体工程招投标，附设工程改为多个小项目自行发包，有的对勘察、设计、监理和重要设备材料***购则基本不进行招标或自行组织小范围招标，直接或间接的确定自己“心仪”的乙方。

招标控制价的审计要点 （1）清单工程量计算的准确性。根据审核完成的招标图纸，准确计算图纸工程量是形成招标控制价的第一步。工程量计算的准确已否直接影响了招标控制价的大小。

物资***购比价审计的审计内容主要包括六个方面：首先，***购控制制度审计关注制度的健全性、合理性和执行情况。审计人员会检查***购制度是否完善，执行过程中是否严格遵守，以及是否有相应的责任追究和奖惩机制。同时，也会审查制度的修订和完善流程。其次，***购***审计涉及***的编制、审批、数量和执行。

物资***购合同审计的建议有哪些

1、物资***购合同审计的建议有：对***购***进行源头控制。审查***购***是否合理，审批程序是否健全。各生产分厂是否申报需求***，经本厂领导审批，业务主管部门是否在分厂需求***基础上，与库存定额挂钩，结合实际情况，确定需求***，对多报的***予以核减，编报物资***购***，并报本部门领导审批和审计部备案。

2、在“合同”环节，审计关注合同的合法性、规范性和效益性。包括明确合同标的物、数量质量、技术要求，实行定额管理，价款支付规定需清晰，合同履行细节需详尽，以确保合同约束力和履约率。最后，对“验收和结算”进行跟踪审计至关重要，以防止供应商的欺诈行为。

3、审计工作中发现，有的项目招标文件中明确约定了中标人应按中标金额提交一定比例的履约保证金，中标人的投标文件也已经进行承诺，但在合同审核时发现中标人并未递交履约保证金，就启动内部合同审核程序现象。

***购比价审计***购比价审计的主要内容[1]

物资***购比价审计的审计内容主要包括六个方面：首先，***购控制制度审计关注制度的健全性、合理性和执行情况。审计人员会检查***购制度是否完善，执行过程中是否严格遵守，以及是否有相应的责任追究和奖惩机制。同时，也会审查制度的修订和完善流程。其次，***购***审计涉及***的编制、审批、数量和执行。

***购比价审计的主要内容包括审查单位***购控制制度是否健全合理、审查单位***购***的编制是否及时准确、审查单位的验收程序是否正确、审查单位的***购价格是否合理与合同内容是否合规及审查单位***购结算工作是否完备。

***购比价审计的主要内容包括对***购控制制度的审计、对***购***的审计、对***购物资收验工作的审计、对***购价格的审计、对***购合同的审计以及对***购结算过程的审计。通过开展***购比价审计工作，有助于企业改善自身的经营管理以及促进企事业单位的廉政建设，同时也有利于企业降低***购成本。

***购合同审计是确保合同有效性和合规性的关键步骤，主要包括对合同主体、招标比价、合同条款和执行变更的审计内容。首先，合同主体审计至关重要。需要检查供货方的主体资格，包括营业执照、经营范围、年检情况和营业期限，确保其具备合法的法人地位。还需审查供货方的履约能力和授权代理人的代理资格。

***购比价审计是指企业内部审计机构和审计人员对企业将要购置的各类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。***购比价审计是一种事前、事中和事后审计，是管理审计的重要内容之一。

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