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制造企业内控审计底稿

文章阐述了关于制造企业内控审计底稿，以及审计内控底稿怎么做的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

1、***复核制度的第一级复核称为详细复核，指由项目经理（或项目负责人）负责的，对下属各类注册会计师编制或取得的审计工作底稿逐张进行复核。其目的在于按照准则的规范要求，发现并指出问题，及时加以修正完善。

2、审计工作底稿编制要求包括编制审计工作底稿的总体要求和需要有经验的专业人士。注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据与审计结论。

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3、充分性是对审计证据数量的衡量，即审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计证据质量的基础上，决定应当获取审计证据的数量。（二）审计工作底稿的规范性要求。必要性规定。

4、笔者结合内审工作实践，谈谈业务类审计工作底稿在编制时应注意的几个问题，以引起同行们的关注，提高审计工作底稿的编制质量，达到准则要求的水平，使审计工作底稿起到考核审计小组成员工作业绩的作用。对账簿的数字进行统计处理，简单地罗列、抄写。

1、搞清楚科目余额表和会计报表之间数据的勾稽关系按报表项目设置审计底稿，看未审数是否和未审报表数据相符；按审计底稿前审计程序执行，将搜集资料等复印，计算内容等记录在对应的工作底稿上，需调整的做出调整分录；调整后，未审数+调整数=审定数；注意核对审定数与审定的会计报表数据是否相同。

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2、明细表同样也有分未审数、审计调整数、审定数。并不是只填一种。补充：审计底稿需要能让人清楚审计的过程，如果没有调整过程直接填写审定数是没有意义的。

3、而且通常最后一个阶段的底稿是排在其他阶段底稿之前的，这样可以方便快速查阅审计结论。另外，审计报告及审定财务报表要放在底稿最前面。

4、在初步的审查中，年度报表审计和其他需对会计科目、收入支出等出具签证意见的项目，主要问题在于实质性证据不足，即与审计程序相关的关键信息缺失。对于财务收支审计、经济责任审计等专项审计，由于行业标准尚未统一，底稿形式多样，但普遍存在审计程序底稿的不足。

5、一般审计会用到，就是一个草稿：企业自己做的报表在前，中间会有审计调整部分，然后得到审定数据。合并底稿就是合并的一个草稿，可以这样理解，因为合并过程比较复杂抵销分录较多。

6、但在大部分底稿中，收入、成本费用、毛利率等因素各月变动幅度较大，没有客观资料或说明分析变动原因，确定有无重大异常情况，只是费了好多工时抄数，分析性底稿失去意义。

1、内部控制诊断底稿是内控师对其执行的内部控制诊断做的完整记录。从一般意义上讲，内部控制诊断档案的所有权应属于执行该项业务的内控师。通俗的说，内部控制诊断底稿，实际上就是审计工作底稿，就是做内控评估时查询和查阅的资料与记录。

2、在实际工作中，评价底稿一般是通过一系列的评价表格来实现的。

3、在实际业务操作中，内部控制评价工作主要依赖于详细的评价底稿，这些底稿通常分为三个层次：业务流程评价表、控制要素评价表和内部控制评价汇总表。首先，业务流程评价表是评价工作的基础，针对企业的各项关键业务流程，如***购、销售、工程项目和担保等。

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