当前位置：首页 > 企业审计 > 正文

物流企业审计流程图

本篇文章给大家分享物流企业审计流程图，以及物流企业内部审计要点对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

审计盘点需要拍物流单。对于金额大的存货和有问题的存货以及差异原因解释（往往是出入库单）需要拍照记录。再盘点完成以后，需要让仓管人员和财务签字和日期，并在厂区logo旁边进行合照。审计人员一般在企业进行年底全面盘点的同时进行监盘，也可以之后再进行监盘。

订单发货情况：审计人员需要核实卖家发货的时间、物流单号等信息，以确定订单是否按时发货，是否存在漏发、错发等情况。退换货情况：审计人员需要核实买家的退款原因、退货物流信息等，以判断卖家是否合理处理退换货事宜，是否存在拒绝退换货、退款不及时等情况。

（图片来源网络，侵删）

审计一般是不会审计这种东西的，如果阿里巴巴要审计一年的物流单，想想看。

出库单据更可靠。根据查询相关信息显示：出库单审计证据较为可靠，它是记录产品销售的第一证据，销货***是以出库为依据开具的。

没有。银行询函证是指会计师事务所在执行审计过程中，已被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款，投资人出资请款，以及担保，承诺，信用证，保函等其他事项等是否真实。物流单不显示函证。

（图片来源网络，侵删）

穿行测试起码需要具备3项资料：一是企业文件、记录、内部控制手册、管理层和治理层编制的报告。二是制作物流标准业务流程图。结合观察被审计单位的物流活动，将企业物流业务规范（标准）行为的制度按业务流程的方式描述出来。穿行测试记录。（1）穿行样本的抽取情况。

刘圣妮说：“了解内部控制的方法有询问、观察、检查、穿行测试，控制测试方法有询问、观察、检查、穿行测试、重新执行。”而CPA审计教材却说控制测试与了解内部控制的方法都包括询问观... 刘圣妮说：“了解内部控制的方法有询问、观察、检查、穿行测试，控制测试方法有询问、观察、检查、穿行测试、重新执行。

企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、***购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略。

注册会计师阅读企业相关的内部控制文件，并比较ERP实施前后政策和制度的变化，可以此为突破口，必要时对其进行穿行测试（追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程），继而初步评价企业在政策方面是否得到落实，内部控制制度是否有效。

对重大审计事项作出的处理决定，须报经本单位领导批准。经批准的处理决定，被审计单位必须执行。（4）被审计单位对处理决定如有异议，可在15日内向本单位负责人或上级内部审计机构提出申诉；对部门内部审计机构的处理决定如有异议，可向部门负责人提出申诉。

1、在各费用项目中，工厂制造成本、销货成本、***购成本、折旧费，修理费、工资、管理费用、财务费用等属于主要费用，对这些主要费用，应根据被审计单位的会计资料，***用对***析法对逐月发生额进行分析：1．将主要费用的实际支出与预算进行对比，确定费用预算的完成情况，并分析偏离预算的原因。

2、当时在做物流审计时主要是从以下几个方面进行的：物流费用（进口、出口）年度对比，今年较以往到时节省不少供应商的选择、报价、合同条款、定期更新；分进出口分别对供应商费用进行核算，查看计费重量、线路、价格是否合理查看物流费用的账务处理但是整体做下来，发现点不多，效果不怎么好。

3、物流公司主要进行物流业务相关的账务管理。物流公司的账务管理涉及多个方面，主要包括：收入账目物流公司需要详细记录每一笔运输、仓储等收入，设立收入账户，以准确核算营业收入。

4、基本概念运费明细科目是财务科目中的一种，专门用于记录企业在物流、运输方面的费用。这些费用可能包括货物的长途运输、短途配送、装卸搬运、物流保险等所产生的费用。通过设立运费明细科目，企业可以更加精确地掌握其在运输方面的开销，从而更好地进行成本控制和预算管理。

5、会计费用主要是指企业进行会计核算、审计等所产生的费用，如会计师的工资、审计费用等。这些费用是企业为了保持财务健康和规范运作而发生的，属于企业的管理费用。总结一下，物流部的相关费用是为了支持企业的日常运营和物流活动而产生的，因此应被归类为运营费用。

关于物流企业审计流程图和物流企业内部审计要点的介绍到此就结束了，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于物流企业内部审计要点、物流企业审计流程图的信息别忘了在本站搜索。