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对企业审计常见的问题

简述信息一览：

由于企业面临的社会环境以及内部人员具有复杂性和不确定性，这就增加了审计的难度和风险，如何保证企业审计工作的质量，防范审计风险也成为企业当前需要解决的主要问题之一。 1 企业内部审计风险产生的原因企业内部审计风险主要来源于主观和客观因素。客观方面因素企业内部控制制度薄弱带来的风险。

目前，我国企业偏重于设计财务内部控制的控制手段，而往往忽略缺乏对财务内部控制的自我评价和监督。

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有效且运行良好的内部会计控制，可以保证企业业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整，可以防止、发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。目前，我国企业内部会计控制在一定程度上存在着制度建设滞后、会计控制弱化等问题，不仅不利于会计服务水平的提高，还影响了企业经济活动有效和有序地进行。

1、审计发现的常见典型问题及建议如下：财务报表不准确问题描述：财务报表数据不准确可能是由于计算错误、分类错误或故意误导等行为导致。这种问题可能导致投资者、分析师和监管机构对公司财务状况产生误解。建议：为解决这一问题，企业应加强内部控制，确保财务报表编制过程的准确性。

2、部分企业内部审计部门存在“雷声大、雨点小”的现象，把审计工作定位在问题查处，忽略整改监督，导致部分问题选择性整改、逾期未改。同时，未明确审计整改主体责任人，缺乏审计整改问责机制，造成对审计整改重视度不够，整改工作浮于问题表面，主要集中在财务部门，比如，调账、固定资产报废处理等。

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3、差旅费审计揭示了常见的问题和原因，如超标报销、报销范围扩大、审批不规范以及虚假报销等。这些问题的出现往往源于差旅费制度的不健全、财务人员审核不严、相关人员道德修养缺乏以及内部监督的缺失。

4、当前经济责任审计发现的问题主要有以下五个方面：重大事项执行缺乏必要的内部控制。由于部分单位内部控制制度不够健全，执行上级有关规定不够严格，导致有的领导干部对重大经济决策事项不够民主、科学。

5、内部控制制度不完善导致问题产生：部分领导和财会人员对财经制度的重要性认识不足；部分财会人员未严格遵守会计法、会计准则和工作规范；会计基础工作薄弱，未能认真负责，导致处理不规范和财务管理混乱；职能、监督部门的监督检查不到位，未能及时发现和纠正差错。

6、发现问题在审计过程中，审计人员可能会发现各种问题，例如财务违规、操作不当、浪费资源等。这些问题需要被详细记录，包括问题的性质、涉及的人员、发生的时间和地点等。初步评估审计人员需要对发现的问题进行初步评估，以确定问题的严重性和影响范围。

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