企业内部控制审计实施方案

本篇文章给大家分享企业审计内控流程图，以及企业内部控制审计实施方案对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、如何了解被审计单位内控
• 2、华为内控流程图
• 3、内部审计的工作步骤是什么?

如何了解被审计单位内控

了解被审计单位内控包括：组织结构、风险评估、内部控制评估、会计信息系统。组织结构 首先，关注被审计单位的组织结构，包括企业法人、部门设置以及岗位职责等。通过了解组织结构，可以获得被审计单位整体的业务流程和内部控制体系。从而发现组织结构上的问题或缺陷，以便下一步深入分析。

．内部控制的目标是合理保证：（1）财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关；（2）经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；（3）在所有经营活动中遵守法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。

了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。

中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 目前，受到萨班斯法的影响，财政部加强了内控标准的修订，这需要立法学的指导。

二）调查表法 调查表法是将那些保证会计记录的正确性和可靠性以及与保证财产物资的完整性有密切关系的事项列作调查对象，由审计人员设计成标准化的调查表，并利用表格，通过征询来了解内部控制的强弱程度。

内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。

华为内控流程图

1、正如前面所说，流程型的组织有利于业务流程的设计与执行，而功能型的组织设计对业务流程的设计与执行可能带来比较多的问题。 华为***用的是流程型的组织设计，其组织设计与流程设计同步考虑，相互协调。华为组织设计与流程如图6-图6-9所示。 从组织设计示意图中可以看出，其业务机构的设计，是以业务流程为依据的。

2、华为等企业***用更加全面的策略，通过激励地图、薪酬体系、满意度调查等工具，精细管理员工。他们通过关怀留人体系，如流程优化地图、内控问卷模板，让员工感受到企业的温暖。师徒制管理手册和PPT的实施，不仅提升了技能，也促进了知识传承。

3、用业务流程图对前述各项工作形成的组织架构图、岗位设置图进行检验，寻找岗位设置的盲区。如分析业务流程路线是否控制在2-3人的线段内；是否一条业务流程路线就能实现一项职能；是否存在业务流程未覆盖的岗位控缺点；延伸职能是否参与了业务流程运作；资源的获取、分配、支援是否便捷等。

4、在对流程现状研究后，设计未来财务共享服务中心的流程。对流程进行端到端的优化设计，需要设计出部门级（***流程）的流程图。***流程被定义为跨部门的、跨职能的流程。***流程细化到部门的具体岗位，但不涉及岗位的具体作业。

内部审计的工作步骤是什么?

区域控制方法是指在审计过程中，内部审计人员将整个审计对象划分为重点审计区域和非重点审计区域，然后对两个区域分别实施详尽程度、繁简程度不同的审计和审计质量控制，做到全面监督和重点检查相结合，提高审计质量。

c、抽查部分存货入库、出库业务，追踪其业务处理 d、抽查盘点记录，了解盘点是否由企业内部审计人员或仓库保管员以外的人员监督执行 e、产品生产、成本管理制度执行情况的审查 f、对成本核算和会计入账环节的审查 g、评价生产和存货业务内部控制，确定什么时候存货的所有权发生转移。

事业单位内部审计工作总结，在职场上主要看个人的工作能力，要学会良性竞争才能为自己开辟道路，职场人脉也是一点点积攒起来的，职场上的***陷阱是很多的，事业单位内部审计工作总结，职场上的那些事。

内部审计重点由财务审计向管理审计转变。企业调查显示，近70%企业的内部审计部门重视管理审计，通过审查流程和分析系统来提高企业的运行效率，并确保对业务流程和结构的战略性塑造。仅有6%的企业还未开展管理审计的业务。

持续审计的实施成本高，企业承担困难。内部审计成本是企业关注的重点。虽然持续审计能够带来很大的利益，但是分析持续审计的成本，在持续审计实施之后，需要被审计单位花费大量的资金去维持持续审计工作，不管***用何种技术，企业都需要承担高昂的构建费用。

项目审计方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。 　拟定审计工作方案的目的在于抓住主要问题和环节，有层次、有步骤、有秩序、有***地开展审计工作。由于内部审计对部门、本单位的情况比较了解，一般可不必奖收集资料列为专门程序，而要平时注意掌握。

关于企业审计内控流程图，以及企业内部控制审计实施方案的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。