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审计怎么做控制测试

文章阐述了关于小企业审计不做控制测试，以及审计怎么做控制测试的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

1、对内部控制进行测试的主要原因是：为了确定予以信赖的内部控制是否有效执行，从而确定下一步进行的审计范围与程序。内部控制：是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得与使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约与调节的组织、***、程序与方法。

2、控制测试的基本概念控制测试是审计程序中的一个重要环节。审计师通过执行控制测试来评估被审计单位内部控制系统的有效性。内部控制系统是企业为了保障财务报告的准确性、经营的效率和效果、遵守法律法规而设立的一系列政策和程序。

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3、内部控制系统的评估接下来，审计员会评估被审计单位的内部控制系统。内部控制系统旨在确保组织内的财务和业务活动得到适当的授权、记录和监控。审计员会检查这些系统的有效性，并确定是否存在任何弱点或缺陷。实质性测试在评估内部控制系统后，审计员会进行实质性测试。

4、评估内部控制环境、识别和评估风险、测试内部控制活动的有效性和报告审计结果。首先，评估内部控制环境是审计程序的重要步骤。内部控制环境包括组织的文化、价值观、治理结构、人力资源政策等因素，这些因素对内部控制的有效性产生重大影响。

5、审计师需要测试内部控制是否满足法规要求，并提供相应的合规性意见。业务运营效率：内部控制也对业务运营效率和效果产生影响。审计师通过测试内部控制，可以评估其对业务流程和运营管理的影响，并提供改进建议。

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6、控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时，只需要确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。

经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报.审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。

【答案】：B 参见教材控制风险水平的分类。若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%。内部控制越有效，控制风险就越低。

【答案】：C 经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

因此，内控应服务于风险评估和实质性测试，审计人员在发现潜在舞弊领域时，需了解相关内控流程，以获取更多证据。在我的观点中，控制测试和控制风险的概念不再孤立，而是与固有风险评估和实质性测试相结合。审计风险模型应调整为：审计风险 = 重大错误风险 * 检查风险。

无法证明审计程序的有效性：如果没有对控制测试的特定程序进行评估评价，审计人员无法确定这些测试是否足够有效，从而无法保证审计程序的有效性。未能识别风险：控制测试可以帮助审计人员识别系统中的风险，并***取相应的措施应对。如果没有对这些测试进行评估评价，审计人员可能会忽略一些潜在的风险。

实施控制测试和实质性程序注册会计师实施风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还应当实施进一步审计程序，包括实施控制测试（必要时或决定测试时）和实质性程序。

审计失败，顾名思义，审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营而出具或披露了审计意见，由此引起审计争议，导致审计形象的失败。

审计人员不可以不进行控制测试，而直接进入实质性测试程序。因为实质性测试是在控制测试的基础上进行的。控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，这与“了解内部控制”不同。

关于小企业审计不做控制测试，以及审计怎么做控制测试的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。