审计中存在舞弊的企业

本篇文章给大家分享审计中存在舞弊的企业，以及审计舞弊的案例对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、舞弊审计的特征
• 2、万福生科财务舞弊审计失败的原因
• 3、舞弊审计的层次
• 4、下列各项中,表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的有...

舞弊审计的特征

对于总体应对，常规手段包括强化监督、融入风险评估和防止利益操纵。具体措施则要求对特定科目进行针对性审计，例如关注货币资金、在建工程和关联方交易等。在审计证据评估阶段，无舞弊报告时，审计人员会进行分析并复核，以识别任何潜在问题。

直接对财务报告舞弊，表现为通过数据替换直接对报告结果的篡改或凭空捏造行为，属于“开门见山”型的表层舞弊，审计难度较小。间接对财务报告舞弊，表现为通过一定的技术手段间接影响财务报告结果的指挥行为，属于“犹抱琵琶半遮面”型的羞羞答答舞弊。

而海面下的部分是行为部分，它包括态度、感情、价值观念、鼓励和满意等，而这些内容显然更主观化和个性化，加上舞弊者的刻意掩饰，常常很难被觉察到。通过对近几年爆发的财务欺诈案的分析，我们不难发现，现代的财务欺诈往往呈现出集团串通舞弊的大范围性和舞弊行为的高智商性，这与以前相比具有更大的隐蔽性。

舞弊审计的风险主要是指企业组织中实际存在着舞弊行为及现象，而审计未能有效发现，从而做出了不恰当审计结论的可能性。此外，还包括因审计越权造成的法律风险。形成舞弊审计风险的因素较多，主要有以下方面：（1）从审计模式看，风险导向审计模式并不能有效的履行舞弊审计的责任和目标，仍然存在审计风险。

近年来，我国国有商业银行接连发生金融大要案，给国家造成重大损失，究其原因多数是营私舞弊造成的。在国有商业银行股份制改革时期，加强内部审计，发现和遏制舞弊行为的发生，确保国有商业银行依法合规经营已成为一项重要的工作。国有商业银行舞弊行为的特点 具有一定的阶段性。

舞弊审计在组织中的功能和定位如下： 预防欺诈：舞弊审计可以通过评估组织内部控制制度的有效性，推动组织建立防范欺诈的机制，加强内部控制，提高组织的整体风险管理水平。 发现欺诈：舞弊审计可以通过对组织内部业务活动进行审计，发现潜在的欺诈行为，及时***取措施，减少损失，保护组织利益。

万福生科财务舞弊审计失败的原因

1、万福生科财务舞弊审计失败的原因主要是审计主体和审计客体以及外部环境三个方面。审计失败主要是由于客户会计资料中存在重要的错误或舞弊，注册会计师对其进行审计时存在过失或欺诈行为，从而发表了错误的审计意见，受到了审计意见使用者的指控，给注册会计师本人及其事务所造成经济和信誉上损失的情况。

2、很显然，公司内部审计没有发挥正常作用，审计委员会对重大信息披露也未进行有效的监督，可以说万福生科审计委员会功能基本上处于缺失状态。

3、中磊事务所审计万福生科失败，被取消A股审计资格，主审会计师被吊销执照。

舞弊审计的层次

舞弊审计并非内部审计的常规性审计任务，它是一种发现性冒险活动，并可以通过其他审计来发现线索。它在审计主体、审计目标、取证来源、证据充分性等方面与财务审计及其他常规性审计均明显不同，具有层次性、特殊性、困难性、复杂性、风险性等特点。

深入解析：揭秘七大收入舞弊手法与防范策略 收入审计的关键在于识别和防范其中潜藏的风险。从接受客户订单到确认收入的全过程，每一步都可能成为舞弊的温床。以下列举的七种常见收入操纵手法，旨在揭示背后的欺诈伎俩，同时提供应对之策。

制造错误法。其含义是内部审计人喘实施舞弊审计时，制造真正的错误以观察其能否通过控制系统，经此评估控制系统的缺陷和易受舞弊破坏的上些环节。制造错误并发现它们的处理过程，其优点是能够使组织中可能存在的舞弊暴露的具体信息一目了然。

报表层次重大错报风险是站在整体财务报表而言的，他不是与特定财务报表项目相关；具体认定层次的错报则与特定财务报表的项目相关。比如说企业的收入入账时间是不正确的，则影响到的是与交易相关的认定。如果被审计单位管理层存在舞弊，则影响到整个报表的认定。

舞弊审计在组织中的功能和定位如下： 预防欺诈：舞弊审计可以通过评估组织内部控制制度的有效性，推动组织建立防范欺诈的机制，加强内部控制，提高组织的整体风险管理水平。 发现欺诈：舞弊审计可以通过对组织内部业务活动进行审计，发现潜在的欺诈行为，及时***取措施，减少损失，保护组织利益。

下列各项中,表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的有...

1、【答案】：A、B、C、D 以上四项均表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险。应收款项收回时，付款单位与购买方不一致，存在较多代付款的情况，属于异常情况，可能表明收入确认方面存在舞弊。

2、【答案】：A、B、C、D 以上均属于通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的情形。

3、能否从第三方取得融资；（2）能否转售给第三方（如经销商）；（3）销售方能否满足特定的重要条件。未取得客户的同意，而在预定的发货期之前发送商品。未取得客户的同意，而将商品运送到其他地点。被审计单位的销售记录表明，已将商品发往仓库或货运代理人，却未指明任何客户。

4、选项A，存在管理层对收入***的偏好和动因；选项B，被审计单位的收入具有复杂性，收入确认上就容易发生错误；选项C，容易出现舞弊和***的风险；选项D，容易出现隐瞒***的风险。因此上述四个选项都表明被审计单位可能存在重大错报风险。

5、企业执行新的企业会计准则属于重大错报风险。新收入准则下表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象舞弊风险迹象，是内审人员在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。

6、【答案】：A、D 本题考核的舞弊风险的两个假定：其一是所有被审计单位都存在管理层凌驾于内部控制之上的风险；其二是应当假定在收入确认方面存在舞弊风险。收入舞弊风险假定并不表明一定是“发生”的认定，要根据了解的情况来识别哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。

关于审计中存在舞弊的企业，以及审计舞弊的案例的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。