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我国企业审计的例子

本篇文章给大家分享我国企业审计的例子，以及企业审计案例对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

审计署于2009年6月17日发布了关于41户中央企业2006至2007年节能减排情况的审计调查公告。审计重点关注了这些企业的能源消耗、二氧化硫和化学需氧量排放情况。

现将审计调查结果公告如下：企业***取的节能减排措施及取得的成效这41户企业是从全国千家重点耗能和国家重点监控污染源企业中随机选取的，包括16户电力企业、13户石化企业、12户钢铁及有色金属企业。

（图片来源网络，侵删）

家知名家电企业，如格力、长虹、美的等，因涉嫌违规骗补国家财政高达9000万元，这标志着国家审计署首次对这一问题进行了公开公告。虽然企业辩称非主观故意，但骗补已成行业内默认的潜规则，揭示了家电企业利用政策盈利的冰山一角。

年1月16日，审计署发布2013年第1号公告，该公告详细介绍了2011年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改结果。公告内容明确，截至2012年10月底，审计过程中发现的50个中央部门及其所属单位违反财经制度问题涉及金额高达1081亿元，其中已成功整改的金额为721亿元。

年3月，李金华被任命为审计署审计长，同时担任党组书记，这一职位使他有机会直接领导并推动审计工作。他在任期内的显著贡献在于，他公开揭露了审计结果中发现的问题，以透明和公正的态度执行审计职责，因此赢得了“铁面审计长”的美誉。

（图片来源网络，侵删）

审计结果显示，尽管总体上保障性住房项目投入巨大，但在资金管理上，部分市县未能严格执行专项资金的使用规定，存在资金滥用的问题。这不仅影响了保障性住房的建设和分配，也可能对低收入群体的住房需求产生负面影响。

有的企业不相容职务设置缺乏系统性，不能覆盖各类资产和各种业务事项，管理效应也层层弱化。（三）授权批准控制程序存在漏洞。企业内部控制的一个重要环节就是授权批准控制，应该明确各个部门和各个岗位办理业务的权限范围和相关的审批程序、责任等。

而我国的大部分出口企业，从原材料购进到产品出口销售，一系列会计资料的不完整导致企业在反倾销调查中陷入被动。举个例子说，比如外方调查企业运费情况，国内企业只要有运费***并有合同就可以入账了，而外方要求对应的购入货物是什么，运距也要提供，而国内不少企业是运费集中开票，很难明细说明。

未建立内部控制制度，或没有成文的内控制度，导致缺乏明确的控制程序和标准。进行有效控制的一个基本要求就是制定控制程序和标准，并使之成为本企业的文化，让员工都了解相关的控制。而我国企业尤其是国有企业往往忽视内部控制制度的建立和宣传。

从企业近几年发生的涉及会计违法***案件和各有关部门对企业审计检查的结果看，企业内部控制失效主要表现在以下几个方面：（一）会计信息失真。近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。

例如，工商局对有些企业年检时要求提供审计报告；有贷款的企业，银行也要求提供审计报告；此外，房地产、施工企业也要做审计，这是建设行业主管部门要求的。还有很多，不一一列举。………当然也有的企业内部管理比较规范，自己要做审计。如果没有哪个部门要求你做审计，就是不需要，这没有什么利弊可言。

如对计算机信息系统内控制度运行情况的监管，如不具备计算机专业技能，不熟悉单位业务流程就很难完成。进一步改进行政事业单位内部审计工作的几点建议尽管目前行政事业单位内部审计工作存在一定的问题，但仔细分析并非都是无法逾越的障碍。

查明有无销售不做账，先作为小金库收入，再用处理产品盘盈盘亏、或者用白条冲账的方式冲销产品仓库的产品账面余额，或者虚列销售收入等问题。对产品销售价格的审计。主要应通过审计产品销售合同、协议与***价格进行核对确认，对不相符的要查清原因。要对销售折扣、优惠要进行关注。折扣、优惠是否符合企业的规定。

导致定性不当的风险具有多方面的可能性：一是引用的法律法规和规章不当，或者是同一类问题引用的法律法规不一致，有的是监管机关法规与部门规章相互矛盾产生的风险。二是对审计查出的同类型问题，由于审计人员专业水平差异而导致判断错误和定性不准。

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