内部审计中小企业

今天给大家分享内部审计中小企业，其中也会对我国中小企业内部审计的现状及对策的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、中小企业内部控制有哪些问题?如何解决?
• 2、为什么要加强我国中小企业的内部审计
• 3、中小企业内部审计的有关案例
• 4、中小企业内部审计外部化的探讨
• 5、内部审计在中小企业内部控制制度建设中的作用?
• 6、中小企业财务内部控制存在的问题及对策

中小企业内部控制有哪些问题?如何解决?

中小企业内部控制存在的主要问题 内部控制认识不到位 不少中小企业经营管理者对内部控制的认识存在一些误区。

解决中小企业内部控制问题的关键在于建立一套完整、科学并行之有效的内部控制制度。企业应根据自身实际情况，结合组织结构，形成分工、协调、制约和监督机制，确保内部控制体系的有效运行。这将有助于堵塞漏洞、强化管理，减少违法***现象，防止******、舞弊行为，最终使企业走上持续、高效的发展之路。

信息系统控制。加强信息系统的组织、管理、开发、维护、文件资料、设备、安全与日常应用控制。运用信息技术建立控制系统，确保内部控制有效实施。内部审计控制。保持内部审计独立性，受董事会或审计委员会领导，对内部控制进行再评价。

完善内部监督约束机制，维护资产安全。健全完善的内部控制制度可以有利于企业合理设置各个岗位，合理划分每个人员的职责权限，真正做到不相容职务分离控制、授权审批控制、相互制约。科学有效地监督资产从***购、入库、销售、出库各环节，防止出现舞弊现象，维护企业资产安全完整。

口头指令向书面化指令过渡困难。中小企业不管是上传还是下达一般都是通过口头形式表单，而内控要求任何一个流程环节都要有参照的标准（制度或表单），做过留痕。一支笔的工作形式遭到挑战。

为什么要加强我国中小企业的内部审计

内部审计外部化可以提高中小企业的经营效率 内部审计的目标是为机构增加价值并提高机构的运作效率，这一点对于抵御各种经营风险能力较弱的中小企业来说尤为重要。

二是提高审计工作效率和质量。目前企业对内部审计的要求越来越高，审计工作量越来越大，而内部控制审计的评价可有效的确定审计重点、减少审计样查，节约时间和人力成本，提高审计效率和质量，达到有效履行审计职责，强化审计监督的目的。三是突出审计重点。

防护作用 内部审计人员通过对企业的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计，对企业的内部控制制度的健全性和有效性进行审计，来保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止企业的合法权益受到侵害。

内部控制薄弱是促使中小企业寻求外界力量进行企业内部审计的主要原因。企业内部控制的主要目标是保证财产物资的安全完整和会计信息的真实可靠；促使企业强化风险管理，提高经营效率。但是，我国的众多中小型企业，凭借企业自身力量很难做到。

摘要：中小企业是我国企业生态系统中最具活力的生力军，但我国中小企业普遍管理水平低下，基础管理薄弱，企业内部控制建设相对落后。近年来内部审计最重要的理念创新，就是强调内部审计是控制系统。因此要充分利用内部审计的功能，加强中小企业内部控制制度建设，有效推动中小企业现代化建设。

随着我国市场经济的迅速发展，中小企业要实现可持续的发展，必须加强企业内部控制制度。企业要规范其自身的日常运行和提高运营效率，建立和完善内部控制制度尤其重要。本文从内部控制的重要性出发，分析企业内部控制的现存问题及相应的对策。

中小企业内部审计的有关案例

1、该案例中，针对被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证这一高风险领域，注册会计师没有听信被审计单位的保证，而是实施追加审计程序以获取证据支持审计结论，这种处理比较谨慎。

2、广东核电集团多年来之所以能够取得良好的经营业绩和始终保持健康发展态势，其中有一条重要原因，就是集团内各公司的管理层，都高度重视企业内部控制体系的建设和内部审计监督。

3、我们认为，对我国企业内部控制的改进，可从两方面人手，其一是由权威部门制定内部控制的标准体系；其二是对企业内部控制的审计作出强制性的安排，做到二者并举。 建立内部控制标准体系 首先，建立内部控制标准体系是一项国际惯例。长期以来，内部控制一直被视为企业内部事务，属企业管理当局责任范围内之事。

4、企业内部审计的作用 制约作用 内部审计人员根据我国的法律法规，以及企业的有关规定，对企业的财政、财务收支和各项经济活动的真实性、合法性及其产生的效益进行监督检查，促使企业的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违法、违规现象可以起到一定的制约作用，从而维护国家和企业的利益。

5、很多中小企业虽然有内部会计控制制度，但没有认真去检查、考核，没有实行激励机制，无法调动职工的积极性和自觉性，各项措施形同虚设，内部会计控制的执行效果很不理想。 企业内部审计有名无实 相当一部分企业没有建立内部审计制度，已经建立的也没有充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到必要的重视和支持。

中小企业内部审计外部化的探讨

1、关于中小企业内部审计外部化的探讨 【摘要】 内部审计外部化是社会经济发展及专业化分工协作越来越细的结果。由于自身条件的限制，不少的中小企业没有独立的内部审计部门或者内审部门形同虚设。

2、内部审计外部化可以提高中小企业的经营效率 内部审计的目标是为机构增加价值并提高机构的运作效率，这一点对于抵御各种经营风险能力较弱的中小企业来说尤为重要。

3、内部审计外包也称为内部审计外部化，是企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托至会计师事务所或其他专业人员实施的过程。内审外包的形式主要包括将内部审计职能赋予称职的第三方、开展审计管理咨询工作、将内部审计的职能全部外包至会计师事务所以及内部外部的成员结合开展审计工作等。

4、内部审计外部化主要有以下四种形式：（一）补充 补充是最简单的外包形式，就是将特定部分的内部审计职能赋予称职的第三方。例如，在一些关键性的内部审计项目中聘请外界专业人士提供帮助；在审计外地的分公司时，企业聘请熟悉当地语言和习俗的审计人员提供帮助。

5、在审计方式上，内部审计根据单位安排进行，具有一定的灵活性，而外部审计通常接受委托执行，更为规范化。内部审计涵盖范围广泛，包括风险管理等，而外部审计主要集中在财务及内部控制方面。

6、内部审计的范围涉及企业生产经营管理的各个领域，它既可以借助于正式的记录和文件，又可以依据非正式的记录和文件；内部审计通常对单位组织内部***用定期或不定期的审计，时间安排比较灵活。

内部审计在中小企业内部控制制度建设中的作用?

1、二是提高审计工作效率和质量。目前企业对内部审计的要求越来越高，审计工作量越来越大，而内部控制审计的评价可有效的确定审计重点、减少审计样查，节约时间和人力成本，提高审计效率和质量，达到有效履行审计职责，强化审计监督的目的。三是突出审计重点。

2、在企业中，内部审计在内部控制中的作用至关重要。企业应进一步提高内部审计的地位，包括合理配备人力资源，以适应企业发展的需要。这不仅有助于确保单位经营活动的效率性和效果性，还可以保障资产的安全性和经济信息与财务报告的可靠性。

3、此外，内部审计人员还承担提供管理咨询服务的职责。凭借在内部控制中的重要作用，他们自然成为企业相关部门和员工寻求专业建议的首选。这些咨询服务有助于改进管理实践，提升企业的运营效率。

4、维护内控手册；日常督促各部门按照内控手册要求执行；按内部控制流程要求对各部门业务进行内部自查、内部审计，并将自查结果形成工作底稿汇报；配合外部审计人员完成公司内部控制审计。

中小企业财务内部控制存在的问题及对策

其次，内控制度不健全。中小企业规模小、人员不足，导致部门设置不全、分工不明，管理职能缺失，常见的是会计与出纳合并、***购与仓储合并。即便机构健全，沟通渠道不畅，部门间、员工间难以协同，严重影响运营效率。再次，预算控制不重视。

制度化、规范化以及同行业企业之间相互竞争的压力不断增大，企业尤其是中小企业想要在激烈的竞争之中获得自己的一席之地甚至不断壮***展就必须从只关注投资、市场及产品的外向型粗放式经营管理模式中解放出来，将更多的管理精力***在内部管理尤其是财务管理工作方面。

．内部管理基础普遍较弱。中小企业受生产资源和人才资源等方面的限制，管理机构简单，内部控制制度不健全。而且中小企业处在盈亏平衡的边缘，无暇顾及内部管理的有效性。2．抗风险能力较弱，信用等级较低。中小企业的资本规模有限，决定了它们抗风险能力先天不足，从而影响其信用等级。融资渠道相对有限。

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