企业***和审计的关系

文章阐述了关于企业***和审计的关系，以及公司审计报告***的结果的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、上市公司财务报表作假,其审计所和审计人员要承担什么责任
• 2、财务造假属于内部审计吗
• 3、企业虚增收入的舞弊方法及审计策略研究
• 4、被审计局审计出问题会有什么严重后果吗
• 5、请教高人,审计/会计师事务所为什么不能这样审查虚增收入的假账?

上市公司财务报表作假,其审计所和审计人员要承担什么责任

1、要看具体情况，轻则违反审计法（行政责任），重则犯罪（刑事责任）。会计和单位主要负责人是主要承担行政责任或刑事责任人。具体罪行要视行为人犯罪情节而定。

2、上市公司财务***股民可以索赔。财务作假，投资者可通过法律途径向审计所索赔，而相关审计人员的从业资格也可能会被取消，并处一定罚金。按照国家对上市公司的信息披露制度的相关规定，上市公司必须定期发布其财务报告。

3、审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4、要担当的责任如下：根据《中华人民共和国会计法》第四十条：因有提供虚假财务会计报告，***帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，***，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

5、提供虚假审计报告属于违法行为，可视其情节予以处罚，情节严重的要承担相应的刑事责任。承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚***明文件，情节严重的，处五年以下***或者拘役，并处罚金。

财务***属于内部审计吗

1、财务***属于内部审计。根据查询相关讯息得知，财务***指的是企业违反国家法律、法规、制度的规定，都是有企业内部进行审计，***用各种欺诈手段在会计账务中伪造或变造会计事项，掩盖企业真实的财务状况、经营成果与现金流量情况的行为。

2、财务***也就是会计***。 财务会计***的原因分析： 随着我国会计准则体系的建立和完善，会议信息质量有了很大的提高，但会计信息失真的问题仍未得到根本解决。

3、企业内部原因： 企业内部治理结构不完善，监管机制失效，也为财务***提供了土壤。例如，管理层权力过大，内部审计部门形同虚设，这些都可能导致财务信息失真。此外，企业文化和价值观的缺失，使得员工缺乏诚信意识，也容易造成财务***行为的发生。

4、尽管故意未披露信息的行为明显构成财务报表***，但公司的内部流程和制度建设对于防止此类事件的发生至关重要。建立健全的内部控制体系，加强财务人员的专业培训，以及定期进行内部审计，都是有效预防财务报表***的重要措施。总之，财务报表的完整性和透明度是保障投资者和其他利益相关者权益的基础。

5、内部风险是指企业组织内部因素引发的风险，例如管理不善、人员培训不足、系统漏洞、财务***等。由于内部风险是来自企业内部的因素，因此这种风险可以通过企业内部的控制措施来减少或避免，例如内部审计、人员培训、风险管理等。

企业虚增收入的舞弊方法及审计策略研究

1、企业虚增收入的舞弊方法及审计策略研究如下：伪造或虚构客户 即虚构一个不存在或不知情的客户，在此基础上制作假订单、假的***、假合同、假发运凭证等。由于业务和凭证全部***，一般来说其审计难度并不大，审计人员可以通过验证凭证真伪、函证客户等手段进行检查。

2、识别虚增收入的方法：要识别虚增收入，可以通过分析企业的交易背景、核查相关凭证、对比历史数据等方式进行。此外，还可以借助外部审计机构的帮助，对企业的财务报表进行审计，以确认其真实性。总之，虚增收入是一种违法行为，严重损害了企业的信誉和利益相关方的利益。

3、审计人员应以适当的方式向被审计单位管理当局告知审计过程中发现的所有舞弊行为，并将告知的结果记录于审计工作底稿。对涉及的人员应当***取适当的方式向负责的更高管理人员报告。（2）提供管理建议书。

4、通过关联方交易虚构销售收入和利润、粉饰财务报表，是关联企业常用舞弊手段。主要方式为：在商品或服务购销环节，关联公司以较低价格从其母公司或其他关联方购入原材料、零部件或劳务，又以较高的价格向母公司或其他关联方出售商品或提供劳务，虚增利润。

5、企业中舞弊行为时有发现，制止舞弊，防止腐败，是企业领导者十分关注的问题。在这种形势下，内部审计工作，尤其是舞弊审计日益受到重视。为此，笔者谈谈内部审计部门开展舞弊审计的程序和基本方法。

6、舞弊审计的方法 分析性复核法 分析性复核法是指审计人员通过分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异而获取初步审计线索的方法。在实施分析性复核时，审计人员可以使用简易比较法、比率分析法等。 简易比较法中，较典型的是对现金流量的分析。

被审计局审计出问题会有什么严重后果吗

1、被审计局审计出问题会有严重后果。被审计局审计出问题，首先可能面临的是行政处罚。根据审计发现的问题性质和严重程度，审计机关有权依法对被审计单位或个人进行处罚，包括警告、罚款等措施。这些处罚旨在纠正违法行为，维护经济秩序的正常运行。

2、最后，从法律层面来看，审计出的问题如果涉及违法行为，还可能引发法律诉讼和刑事责任。企业负责人和相关责任人员可能会面临法律追究，甚至可能因此入狱。这种法律风险不仅会给个人带来毁灭性的后果，也会对企业的稳定发展构成严重威胁。

3、被审计局审计出问题的后果取决于问题的严重性。如果问题较为轻微，通常审计结果会反馈给单位，促使进行内部整改。然而，如果问题涉及到严重违规或违法行为，可能会转交纪委或检察机关进一步调查，这样的情况显然会带来更严重的后果，包括可能的法律责任追究。

请教高人,审计/会计师事务所为什么不能这样审查虚增收入的假账?

你说得很对，在技术上也可行，但是，实际操作上很难了。注册会计师说穿了也是以盈利为目的滴，一般企业聘请注册会计师审计，最终目的也是为了自己企业的发展，而不是真的要注册会计师来审计自己有没有作假。试问，如果会计师每审计一家就发现问题，以后还有谁聘请你审计。

这种形式手段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、虚增费用，或虚减、虚增利润等，但往往报告不平衡、账表不相符、报告与报告之间勾稽关系不符、前后期报告数据不衔接等。（2）利用会计方法的选择调整财务报告的有关数据。

因此，虚增收入，还不如直接通过伪造、变造大额定期存单等方式，进行虚增货币资金。这样，只要搞定或成功骗过会计师事务所的审计师，就大功告成了。 Jingyi_C7Y： 货币资金科目审计都是100%发函，100%回函的嘛，***得搞银行啊。 马靖昊： 曾经还有搞一个银行假支行的，瞒过审计有的是办法。

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