当前位置：首页 > 企业审计 > 正文

资金审计方案

今天给大家分享企业资金管理审计案例分析，其中也会对资金审计方案的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

审计案例分析报告篇1 1公司及案例简介吉林紫鑫药业股份有限公司于1998年5月成立，是一家集科研、开发、生产、销售、药用动植物种养殖为一体的高科技股份制企业。紫鑫药业主要从事中成药的研发、生产、销售和中药材种植业务，以治疗心脑血管、消化系统疾病和骨伤类中成药为主导品种。

在传统审计风险模型下，审计过程严谨，将固有风险和控制风险定为高风险，审计程序深入细致。审计重点如下：对存货和主营业务成本的审计，审计人员对存货进行了全面盘点，90%以上比例由其亲自参与，***盘点100%。盘点结果显示，存货数量基本相符，略有盈余。

（图片来源网络，侵删）

审计人员对某公司2007年底应收账款进行审计，该公司当年年底应收账款：合作伙伴优势互补，提出共同目标，并且能为客户带来增值服务，而这是依靠任何单独一家都不能做到的。合作的价值于将各自的能力联合起来，创建新的利润增长点，扩展新市场，相应扩大各自的收入。

审计过程通常涉及对预付账款账龄和余额的详细分析，挑选出大额或异常项目进行深入调查，如零余额账户。首要步骤是对余额进行函证，确认其准确性。审计人员会抽查应付账款明细账，以检查是否存在重复付款或同一笔账款在预付账款和应付账款科目下的双重挂账情况。

特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金---因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。 ---出纳和编制银行存款余额调节表属于不相容工作，会形成自我评价。

（图片来源网络，侵删）

宏亮公司的货币资金内部控制存在的问题：（1）出纳人员不得兼任会计档案保管工作。（2）出纳人员不能兼任收入总账和明细账的登记工作。（3）不应该让出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作。（4）宏亮公司好像没有记账会计。

但追根溯源，这些案例，其实都与单位内部控制失灵有关。现代审计理论提出，审计工作重点应由先前的事后监督转为事前服务为主，促使审计对象加强内部控制，确保经济运行安全。为此，本文剖析了内部控制失灵案例的种种表现和形成原因，并提出了降低内部控制风险的具体措施。

1、国有企业内部控制审计案例剖析 2021年，一家名为XY的国有独资企业接受了专项审计咨询，针对其内部控制制度设计与执行进行深入审查。项目团队通过访谈、文档审查与实地考察等手段，梳理了上百项制度流程，并进行了大量样本测试。

2、***取的内部控制措施为：（1）入场券连续编号；（2）售票与收票分两负责；（3）入场时收票员将票一撕两半，各执一半；（4）票据加锁。收票员收票时不撕票而将全票交与售票员重新出售；收票员直接收银，而让交钱者进场。观察售票员手中有无散票、旧票；突击抽查观众是否无票或持旧票入场。

3、特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金---因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。 ---出纳和编制银行存款余额调节表属于不相容工作，会形成自我评价。

4、广东核电集团多年来之所以能够取得良好的经营业绩和始终保持健康发展态势，其中有一条重要原因，就是集团内各公司的管理层，都高度重视企业内部控制体系的建设和内部审计监督。

年7月30日，康得新复合材料集团股份有限公司（以下简称康得新）及其实际控制人钟玉，因涉嫌财务***，收到中国***行政处罚决定书（康得新复合材料集团股份有限公司、钟玉）〔2021〕57号。

康得新财务***事件的后续影响尚未完全显现，仅限于***的处罚、交易所的退市以及会计师事务所和***主谋的法律责任，投资者的赔偿问题尚未有明确结果。这一事件暴露出的教训是，当公司高层面临亲友的请求时，如何在道德和利益之间抉择。

在中国资本市场，上市公司康得新曾因一桩震惊业界的财务***案而备受瞩目。2021年7月，中国***以严重违反信息披露规定为由，对康得新及其实际控制人钟玉做出了严厉的处罚。钟玉与公司被共同警告，这场丑闻的导火索是虚构的销售和***购行为，导致了虚增的营业收入，对投资者造成了误导。

关于企业资金管理审计案例分析，以及资金审计方案的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。