企业审计人员法律责任

今天给大家分享企业审计人员法律责任，其中也会对企业对审计人员的要求的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、下列有关审计人员法律责任的表述,不正确的有:
• 2、审计人员的法律责任包括哪些
• 3、审计法律责任承担原因
• 4、什么是审计责任
• 5、下列有关审计人员法律责任的表述中,正确的有:

下列有关审计人员法律责任的表述,不正确的有:

1、【答案】：ABD 解析： 选项A，内部审计人员应该承担相关的法律责任；选项B，判定社会审计人员法律责任的依据有《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国刑法》等；选项D，《中华人民共和国审计法》规定的法律责任针对的是国家审计机关。

2、【答案】：B、C、E A选项，审计人员应当与前任审计人员进行沟通以分清责任；D选项，国家审计人员的法律责任以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

3、【答案】：C A项，《审计署关于内部审计工作的规定》第三十九条规定了内部审计人员应承担的法律责任；B项，在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国刑法》等。

4、【答案】：B 注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。

5、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任，是国家审计的法律责人的法律责任，不包括社会审计和内部审计的法律责任，A错误。

6、【答案】：D 国家审计人员的法律责任。国家审计是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

审计人员的法律责任包括哪些

保密责任，职业道德责任。保密责任：审计人员有责任保护客户的机密信息和数据。遵守保密协议，并且不得泄露或滥用客户的商业机密、财务数据或其他敏感信息。职业道德责任：审计人员有义务遵守职业道德准则。保持独立性、诚实守信，并遵守监管规定和法律法规。

国家审计法规定的法律责任，一是违反审计法的法律责任；二是违反国家规定的财政收支、财务收支行为的法律责任。

A选项，审计人员应当与前任审计人员进行沟通以分清责任；D选项，国家审计人员的法律责任以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

国家审计人员的法律责任以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员，选项B正确；它是以行政责任为主的法律责任，也包含部分刑事责任，但不包含民事责任，选项CD正确；《审计法》不仅赋子国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，加重了执法力度，而且对国家审计人员的法律责任也作出了明确的规定，选项E正确。

审计法律责任的含义 审计的法律责任是指审计人员因损害法律上的义务关系所产生的对于相关主体所应承担的法定强制的不利后果，具体来说，就是指审计人员因违约、过失或欺诈对委托人或第三方造成损害，而应按有关法律法规承担的法律后果。

审计法律责任承担原因

审计法律责任的承担，源于多个关键因素。首先，审计关系的失衡在股份公司中尤为显著。原本，股东大会应委托会计师对经营管理者进行监督，形成股东、审计人员和经营者之间的平衡。然而，当这种平衡被打破，审计人员独立性受损，法律责任便随之而来。其次，现代审计方法的局限性也是重要因素。

注册会计师审计法律责任从世界各国会计师被诉讼的情况来看，会计师承担审计法律责任主要基于以下几个原因：审计关系失衡在股份制公司中，均衡的审计关系格局应该是由财产所有者的代表——股东大会委托审计人员对经营管理者的受托经济责任履行情况进行审查、鉴证并提出审计意见。

简述引起审计师法律责任的直接原因包括：审计关系失衡、现代审计方法的局限性、“深口袋”原则。具体说明：审计关系失衡：股东大会委托审计人员对经营管理者的受托经济责任履行情况进行审查、鉴证并提出审计意见。

．违约 审计人员的违约可能是由于在合同规定的时间内未能完成预定的合同内容，可能是违反了合同中规定的保密条款，也可能是提供的服务质量未能达到委托方的要求。 2．过失。过失的产生源于审计人员在从事审计业务时缺乏应有的职业谨慎。 3．欺诈。

审计人员在***与实施审计业务过程中应时刻想到，工作稍有不慎或不适就可能发生过失或弊端，就可能承担特定形式的法律责任。为此，必须严格遵循专业标准，培养良好的职业道德，谨慎、认真而又警惕地处理审计过程中的每一步骤及其具体业务，强化风险意识，提高审计质量，尽量避免法律责任的发生。

什么是审计责任

1、审计责任是注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，主要包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。狭义上的审计法是指国家审计法律，如《中华人民共和国审计法》。广义上的审计法是指各种审计法律规范的总和。

2、审计责任是指审计人员在开展审计活动时应承担的工作职责和应尽的义务。详细解释如下：审计责任的内涵 审计责任涉及到多个层面，其核心在于确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计人员在执行审计任务时，必须遵守相关法律法规、职业道德准则以及审计准则。

3、审计责任是指审计人员在执行审计工作时应当遵循的一系列职业道德、专业标准和法律法规，确保其审计活动的真实性、客观性、公正性和独立性。审计责任是审计工作的核心，它不仅关乎审计人员的个人声誉，也关系到被审计单位的经济利益、社会公平正义以及国家的财政安全。

4、审计责任指的是公共会计师和审计人员根据职业规范和职业道德，对企业的财务报表、财务业务、制度和流程以及内部控制等方面进行审计，并对审核结果负责的法律和道义义务。

5、审计责任是指审计人员在执行审计任务时应当承担的职责和义务，以及在出现审计问题时应承担的责任和后果。审计责任涵盖多个方面，具体表现为以下几点解释：审计责任的明确性 审计责任首先是基于审计工作的性质和目的而确定的。

下列有关审计人员法律责任的表述中,正确的有:

1、【答案】：A、C、D 选项B，对于不直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为。

2、【答案】：A B项，委托审计是指审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为。授权审计是指上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施。

3、【答案】：A、C、E B项，按实施审计的范围，可以将审***分为全部审计和局部审计；D项，按审计项目来源，可以将审***分为授权审计和委托审计。

4、【答案】：D AC两项，审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。B项，审计准则规定了审计职业责任的最低要求。

5、【答案】：A 根据审计准则定义判断。选项A，审计证据是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料；选项C，审计标准是衡量和评价审计事项是非优劣的标准；选项D，审计准则并不是处罚的依据。

6、下列关于会计责任和审计责任的表述中正确的是组成部分注册会计师基于集团审计的目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责。我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。

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