审计查出的主要问题

简述信息一览：

• 1、哪些企业需要审计
• 2、企业内部审计存在问题及对策
• 3、只有大企业才会有内部审计吗?
• 4、审计风暴的代表人物
• 5、审计发现常见典型问题及建议

哪些企业需要审计

金融机构和上市公司。金融机构涉及到大量资金往来和风险管控，审计报告有助于监管机构了解机构的运营状况和风险管理能力。上市公司则需要按照相关法规要求定期发布审计报告，以透明化其财务状况，保障投资者的权益。 ***投资项目和大型基建项目承包方。

特殊类型的企业更需要审计 上市公司和大型企业：这些企业通常涉及大量的资金流动和复杂的业务结构，审计对于确保财务报告的准确性、防止舞弊行为以及提高公司治理水平至关重要。 金融机构和金融机构相关的企业：由于金融行业涉及大量的资金流动和风险，审计对于确保金融企业的稳健运营至关重要。

第一，工商管理要求的企业类型，通常包括股份企业、一人有限公司、外资企业以及新开办的企业。第二，涉及外汇交易的企业，在年审时也需要提供审计报告。对上市公司而言，审计报告是必须且强制性的要求。其他企业是否需要出具审计报告，通常取决于股东及监管单位的需求，需视具体情况而定。

企业内部审计存在问题及对策

1、提高内部审计质量的具体对策有：依法审计，客观公正。依法开展审计工作，坚持摸***实情况，充分揭露问题，以事实为依据，以法律为准绳；完善制度，严格管理。建立和完善以审计复核、审计考核和审计责任追究为主体的审计质量控制制度体系；精心部署，周密履行审计程序。

2、一些企业虽设置了内部审计机构，配备了必要的审计人员，但内部审计制度不健全，任务不经常，业务不规范，因而，内部审计的作用未能充分发挥。

3、因此。客观地分析和探讨内部审计的发展，将有助于进一步健全和完善内部审计，促进内部审计的法制化，制度化和规范化。内部审计要立足于21世纪，就必须更新观念，顺应社会发展的潮流，将内部审计的作用全面，充分发挥。

只有大企业才会有内部审计吗?

1、并不是只有大企业才会有内部审计，一般比较复杂的组织机构够会需要内部审计，内部审计是以企业经济活动为基础，拓展到以管理领域为主的一种审计活动。必须是独立于管理层的。常见的审计对象：按照审计对象存在的形态划分 以实物为对象。对存货、固定资产或货币资金的时点状态或期间状况进行审计。

2、公司规模与审计能力。 公司规模较大，具备相对完备的财务体系和内部管理制度，这是进行审计工作的基础。较大规模的公司往往设有专门的内部审计部门，能够独立完成内部审计工作，确保公司的财务活动符合法规要求。

3、中小企业都会有种错觉：只有大规模的企业才会需要内审部门，其实这完全暴露了现在企业对内部审计的了解不足，重视不足。内部审计对企业经营过程和管理流程进行监督和评价，对可能存在的经营风险进行披露和警告，是作为内部控制制度必不可少的一部分，无论是大企业还是小企业都有必要设置内部审计部门。

4、题主，内审或会计这两个岗位的工资水平差不太多的，内审一般会高一些，这个具体需要看公司，一般只有大企业或集团企业才会设置内部审计部门。再说岗位选择，如果没有审计经验还是优先选择会计，先要会做账才能更好理解会计科目之间的关联，才能更容易发现账目之间的问题。

5、内部审计人员主要应分析和评价存货资金是否合理、存货管理是否有效。（7）产品销售审查。

6、需要指出的是，虽然有超过60%的企业未配备集成的审计管理工具，但这些企业通常只是进行小规模的内部审计；当企业涉及较大规模的内部审计工作时，它们往往会引入适用的管理软件或者内部开发相应的管理工具。只有不到40%的企业未使用任何审计软件。内部审计职能组织由分散化管理向集中化管理转变。

审计风暴的代表人物

审计风暴的杰出代表人物之一是李金华，他出生于1943年7月，江苏如东人。李金华的职业生涯与审计紧密相连，他于1965年6月成为中国***的一员，并于同年9月投身工作。他的学术背景同样显赫，毕业于中央财政金融学院金融专业，拥有研究生学历，且在专业领域中达到了高级审计师的水平。

从1998年开始，李金华担任国家审计署审计长。接下来6年，在李金华的领导下，审计署每年都查出了多起大案要案——●1998年，清查粮食系统违规***问题。

审计发现常见典型问题及建议

1、审计发现的常见典型问题及建议如下：财务报表不准确 问题描述：财务报表数据不准确可能是由于计算错误、分类错误或故意误导等行为导致。这种问题可能导致投资者、分析师和监管机构对公司财务状况产生误解。 建议：为解决这一问题，企业应加强内部控制，确保财务报表编制过程的准确性。

2、会计核算不规范：会计科目使用不当；凭证传递出现延误，例如差旅费的记账凭证未附原始单据，而是与借款记账凭证的原始单据混淆。

3、部分企业内部审计部门存在“雷声大、雨点小”的现象，把审计工作定位在问题查处，忽略整改监督，导致部分问题选择性整改、逾期未改。同时，未明确审计整改主体责任人，缺乏审计整改问责机制，造成对审计整改重视度不够，整改工作浮于问题表面，主要集中在财务部门，比如，调账、固定资产报废处理等。

4、会计基础工作薄弱，或对平时工作没有认真负责，造成会计处理不规范和财务管理混乱等问题。职能、监督部门监督检查不到位，造成一些差错未能及时得到发现和纠正。几点建议：单位领导及财务人员应增强遵守财经法规的观念，严格执行会计法、会计准则及会计基础工作规范的规定。

5、在巡查审计中，发现了36种常见的违规问题及其相应的整改案例。例如，针对资产管理不善，固定资产不清的问题，***取了修订制度、委托专业机构清查和建立台账、修订公有住房管理规定等措施。在招投标程序不规范的整改中，实施了“招、***、用”分离，制定严格的***购管理规定，确保公平公正。

6、当前经济责任审计发现的问题主要有以下五个方面：重大事项执行缺乏必要的内部控制。由于部分单位内部控制制度不够健全，执行上级有关规定不够严格，导致有的领导干部对重大经济决策事项不够民主、科学。

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