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企业间往来款审计

本篇文章给大家分享企业间往来款审计，以及企业往来账款管理制度流程对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

1、注意企业搞这个的目的是什么，可能初看是内部拆借。但本质可能是出于避税、转移支付、挪用资金、抽逃出资、虚增单体报表的销售、粉饰财务指标等等。金额尚在其次，现在都电算化了，应该不会犯这种低级错误。

2、总公司与分公司财务处理营运方式与财务组织架构：一般来说，总公司财务部必须能够控制各分公司的财务部，包括人员任免、资金控制、制度设计等。如果分公司都能独立负责盈亏，业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的许可权。

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3、内部往来的定义：内部往来是公司内部各部门或分公司之间，因为业务合作、财务结算等原因产生的资金流动。这种资金流动不涉及公司外部实体，仅仅是公司内部单位之间的交易。内部往来的会计处理方式：在会计上，内部往来通过特定的科目进行记录，以便于准确反映公司的财务状况和内部经济活动的真实情况。

4、加大内审力度，有专门的审计部，每年每个分公司至少要审计一次。严格管理，对违规一定要不手软。科目设置一定要统一，对于某些共同的往来单位，还应该统一代码，所有内部单位都必须按此代码执行，这样对合并报表工作有很大的帮助。

5、检查企业集团内部经济往来情况。即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整，并通过核对合并报表的抵销关系，验证合并报表的真实性。①检查母公司对子公司投资收益的处理是否按会计制度规定***用权益法进行核算，少数股东权益是否予以正确反映。

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6、如果是个人往来，数目较大时间超过三个月就有挪用公款嫌疑，如果是单位往来，超过两年就要计提坏账准备。本文拟从五个内部控制构成要素来分析造成往来账款中诸多问题的原因及其解决方法。控制环境从目前企业现状来看，首先，有些企业从领导到员工都没有充分重视往来账款的管理。

该审计对象主要包括债权、债务、利润、其他往来款项。往来款项是指企业与关联方之间发生的转移资金、资产或其他资源的各项款项，包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款等。往来款项审计是对企业与关联方之间发生的往来款项进行审计，主要涉及关联方交易和关联方资金占用问题。

如：往来科目的明细科目中出现“其它”、“暂挂款”、“暂收（付）款”、“其它科目转来”、“欠款”、“特定款”等没有明确特指的对象；一级往来科目的明细科目中出现若干同一单位或个人挂账；明细账的挂账科目性质与一级往来账的核算内容极不相符等。

首先，是入口关的把控。审计人员需明确往来账户的会计科目性质和用途，对于非往来性质的资金，需坚决拒之门外。例如，某执法部门审计中，发现一笔长期未动用的其他应付款。审计组通过对这笔巨款的深入调查，发现其实际上是非法截留的罚金，通过不透明的方式隐藏。

1、往来款项审计的性质认定包括以下几个方面：确保入口准确性。往来账户的设置必须基于明确的会计科目性质和用途，避免将非往来性质的资金纳入审计范围。严格控制出口关。在市场经济条件下，资金来源多样化，因此对往来账户的每一笔资金流动都需严格审查。

2、往来款项审计在实践中常常涉及对隐藏财政资金和专项资金挪用等问题的识别。准确的认定主要通过三道防线进行：首先，是入口关的把控。审计人员需明确往来账户的会计科目性质和用途，对于非往来性质的资金，需坚决拒之门外。例如，某执法部门审计中，发现一笔长期未动用的其他应付款。

3、往来款项审计的性质认定包括以下内容：把好入口关。首先必须明确往来账户会计科目的性质及用途，排除不属于往来性质的资金。把好出口关。市场经济条件下各单位的资金来源处于多元化状态，因此对往来账户的每一笔资金都必须严格审查。

4、款项性质是应根据存款的特定用途，依据《人民币银行结算帐户管理办法》第十三条的规定，设立专项帐户，并严格实行专项管理、专项支付等。审计部门要求往来写上款项性质如：货款、借款、垫付款、预收款、预付款、跨年度应收款、质保金。

关于企业间往来款审计，以及企业往来账款管理制度流程的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。