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生产企业有出口退税审计怎么办

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简述信息一览：

出口退税审核是税务机关依照国家的有关税收法规对出口企业审核出口产品退税资格、条件、数据等的法律确认。出口退税审核程序收到经营出口产品企业的书面退税申请后，税务机关应按照出口退税的有关政策规定和要求，围绕出口退税申请的内容进行审核，审核无误后，才能予以退税。

出口退税审核是对出口货物退税申请的一系列审查核实过程。出口退税审核是国家为了鼓励出口贸易，减轻出口企业税收负担而实施的一项政策。具体流程为：出口企业将其出口货物相关信息进行申报，然后由税务部门对这些申报信息进行审核，以确认是否符合退税条件。

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出口退税是什么出口退税是指在国际贸易业务中申报出口的货物，在国内所有生产环节和流通环节按照税法缴纳的增值税和消费税的退税，即出口环节免税，将上一纳税环节缴纳的税款退还。

出口企业应在出口退税申报后15日内进行单证备案，未按规定备案的或备案单据有问题的，适用免税政策。（注：视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理）注意核查出口退税申报情况，未申报出口退税应做好记录，属于报关单无电子信息应及时操作信息查询，补发信息。

出口退税是企业的重要税务环节，以下详细阐述了其流程和注意事项。首先，企业需要准备相关资料，如退税前的申报资料、安装最新的出口退税申报软件，并确保硬件配置不落后。登录系统时，务必准确配置企业信息，避免错误导致重装。

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出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用***或普通***，属于防伪税税控增值税***，必须在开票之日起30天内办理认证手续。二是“90天”。

出口退税企业应该关注的事项，出口退税的政策和注意事项一般情况下，出口企业自产自出口产品，属于退税项目的，是享受“免抵退”，免出口环节增值税，退原料进项增值税，抵减应纳增值税。

必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。

1、出口退税的会计分录包括借方和贷方两个方面。借方通常包括“应收退税款”等科目，贷方则包括“应交税金-应交增值税（出口退税）”等科目。具体的分录方式可能因企业实际情况和税法政策的不同而有所差异，建议外贸企业在进行出口退税前，先了解相关的会计准则和税法规定，并咨询专业的会计师或税务师。

2、借：银行存款/应收账款等。贷：主营业务收入。结转成本。借：主营业务成本。贷：库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）。

3、**记账凭证**：使用统一的出口***，银行回单是确认销售收入的重要凭证，佣金处理需区分明佣、暗佣和累积佣金，分别做会计分录。 **会计处理程序**：包括每月的销售收入确认、税额计算和调整，以及特殊情况如单证不齐和退关退运的处理。

1、自营或者委托外贸企业代理出口的自产货物，一律实行“免抵退”税政策；切记是“自产”货物；外购的非自产货物必须符合一些条件才能视同自产货物，这些条件总结下来是：与企业自产货物品牌、名称、注册商标相同；自产货物的配套或维修产品；国家列名的企业外购产品再出口。

2、现在出口退税的纳税人分三种，一种是生产型企业，一种是外贸型企业，一种是小规模企业。出口退税有免抵退三种管理办法，出口的货物都是免征增值税的，根据出口商品的鼓励程度，退还部分或全部进项税。

3、你说的制造型公司，准确地说叫生产型企业。不论是生产还是外贸企业，在出口环节都是免税的，不征收增值税。所以，出口销售环节是不应该开具增值税专用***的，只能开具出口***。出口***的开具金额是退税的计税依据。生产企业和外贸企业虽然出口退税的计税依据和计算方法不同，但是结果都一样。

4、二）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；（三）出口给进口本企业自产产品的外商。生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。

5、从旁观者角度看，同一个产品以相同价格从生产企业出口，或让外贸公司代理出口，当然是从生产企业出口更合算，因为生产企业出口，退税的计算基数是出口价格；外贸公司出口，退税的基数是税前价格。实际操作中，两者没有可比性，业务各有不同的业务模式。

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